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保險知識家 保險規劃 年金險保險金給付算所得嗎?會不會增加所得稅負擔?
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2024.06.28

返回 楊育慈

年金險保險金給付算所得嗎?會不會增加所得稅負擔?

年金險保險金給付算所得嗎

年金保險是可以對抗長壽風險的保險之一,被保險人活著時可持續領錢直到保險年齡屆滿為止,保險年齡屆滿的時間會因為各保險商品而不同,基本上都能給付超過100歲,是一種透過長期穩定現金流保障退休後生活品質的退休金規劃方式。


不過按財政部規定,退職所得超過免稅額就需要列入所得計算,如果每年都領到商業保險的年金,也要併入所得計算所得稅嗎?

所得稅法這樣規定

根據「所得稅法」第4條第一項第7款「人身保險、勞工保險及軍公教保險之保險給付免納所得稅」,所以基本上保險的年金給付是免稅的,但因為在「所得基本稅額條例」第12條第1款第2項「受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險,受益人受領之保險給付」應併計基本所得額計算基本稅額,但所有應計入基本所得的項目(ex.綜合所得淨額、超過100萬的海外所得、特定保險給付、未上市(上櫃、興櫃)股票及私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得...)基本所得總額每戶超過新台幣670萬才需要申報基本稅額,簡單來說年金險的要保人與被保險人(被保險人為年金受益人)為同一人,就不必操心所得申報以及所得稅的問題。

總結

  1. 年金險屬於人身保險,保險給付原則上免納所得稅。
  2. 投保時最好約定要保人與被保險人為同一人,未來所領到的年金非屬特定保險給付,就不需要另列入基本所得申報。
  3. 若有其他考量,要保人與被保險人一定得不同人,基本稅額總計每戶要超過新台幣670萬才需要申報,且基本所得應納稅額((基本所得總額-670萬)×20%=基本所得應納稅額),大於當年度「綜合所得稅應納稅額」,才需要額外繳納差額,實際上因年金而增加稅負的情況相當少見。

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